三大板块减税效果明显（政策解读·聚焦）--青岛智联伟业教育咨询有限公司

12月29日，在全国财政工作会议召开之际，财政部部长肖捷接受本报专访，就营改增试点有关问题回应社会关切。
前11月减税4699亿元
记者：5月1日起营改增试点全面推开，国务院要求所有行业税负只减不增。现在到了年底，请您“盘点”一下，这个目标是否实现了？
肖捷：营改增试点全面实施以来，财税部门一直在实时跟踪试点情况，并针对试点中有的行业和企业反映的问题，及时进行调研分析，完善试点办法，以确保所有行业税负只减不增这一目标的实现。对于财税部门来讲，宁可收入减少，也要把减税政策兑现到位。
随着时间的推移，减税规模在持续增大。试点首月减税355亿元，截至11月底，已累计减税3387亿元。营改增减税，主要分布在三个板块：
第一个板块，新增试点的建筑、房地产、金融和生活服务四大行业实现减税1105亿元。5—11月份四大行业累计实现增值税应纳税额6409亿元，如果按照原营业税征收，应纳税额7514亿元，这两个数据相比较，按增值税纳税的数额比按营业税纳税的数额少了1105亿元，税负下降14.7%。
第二个板块，今年5月1日以前已进行营改增试点的交通运输业、电信业，以及研发和技术服务、信息技术服务等部分现代服务业，由于将不动产纳入了进项税抵扣范围，以及新增的四大行业进行试点后增加了可以抵扣的进项税额，进一步减轻了企业税收负担，5—11月份累计实现减税1102亿元。
第三个板块，1994年已经实行增值税的行业，主要是制造业。随着2012年进行试点行业范围逐步扩大和今年5月1日起全面推开营改增试点，可抵扣的进项税不断增多，制造业等行业减税的效果更加明显，今年5—11月份累计减税1180亿元。
上面讲的这些数据，都是根据纳税人自主申报的基础数据汇总出来的，不是拍脑袋估算的。如果加上1—4月的减税数额，以及个人二手房、随增值税附征的城建税及教育费附加减税，1—11月份营改增带来的减税已达到4699亿元。
对培育新动能具有重要作用
记者：全面推开营改增试点，除了给企业减负之外，您认为这项改革还有哪些重要作用？
肖捷：增值税以增值额为税基，其链条抵扣机制避免了重复征税，有利于社会分工协作，不会对经济行为产生扭曲。正因为如此，增值税除了筹集财政收入外，还有一些其它流转税不具备的独特功能，就我国当前情况而言，尤其是对培育经济发展新动能具有重要作用。
首先是由于消除了重复征税，有效降低了分工细化过程中的税收成本，促进专业化分工、拉长产业链，催生新技术、新产业、新业态、新商业模式，孕育了新动能、涵养了新税源。今年5—11月份，仅新增试点的四大行业新办企业户数就累计增加58万户，每个月平均有8万多户。
其次，由于打通了二三产业的抵扣链条，制造业企业外购服务、不动产等支付的增值税都可以抵扣，在拉动服务业发展的同时，也促进了制造业转型升级，实现了服务业与制造业互促共进，推动了新旧动能接续转换。根据国家统计局公布的数据，今年5—11月份，全国规模以上工业企业利润总额同比增幅由6.4%上升到9.4%。
第三，增值税替代营业税后，消除了以往企业因增值税和营业税并存导致的经营行为扭曲问题，为公平竞争创造了良好的税制环境。在增值税抵扣机制的作用下，企业为了实现充分抵扣和充分利用税制安排的有利条件，会更加注重经营管理规范，减少暗箱操作，积聚发展的内生动力。
随着改革的不断深化，我相信，营改增对培育经济发展新动能，会起到更加有力的推动作用。